通過較長時間的稅率逐級調整，讓居民和企業具有足夠的時間作出各自的行為選擇，增加人們的可接受性。 據瞭解，瑞典、芬蘭和丹麥三國的碳稅占國內生產總值的比重在0.4%～0.7%之間。 碳稅占能源稅的比重各國相差很大，芬蘭和丹麥較低，大約在15.4%左右，瑞典較高，大約占25%。 瑞典碳稅占稅收的比重較高，而芬蘭和丹麥較低，平均在1%左右。 這些差異主要來源於兩個方面，第一是名義稅率的差距，第二是稅收減免的不同規定。 該實施方式有利於碳稅制度的獨立性和調控目標的明確性，但需要新設一個稅種，改革阻力較大。
通過國外的實踐可以看出，碳稅是一種靈活多變的政策工具，不僅可以配合已有的能源稅收政策，而且還可以配合其他的二氧化碳減排措施。 碳稅的征收既可以由全國統一征收，也可以由地方征收，成為一種地方稅。 在與其他政策的配合上，應將開徵碳稅與我國排放權交易體系建立的進程，以及相關能源稅收政策的制定統籌考慮，由此決定是以碳稅為主還是僅僅將碳稅作為一個輔助措施。 但是，我國作為經濟迅速發展的發展中國家、世界第二大二氧化碳排放國，實施二氧化碳減排的壓力會越來越大。
歐盟碳稅: 歐盟將派使團駐摩爾多瓦 助抗俄羅斯破壞穩定
「碳邊境稅」（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）是歐盟在全球減碳趨勢下的新發明。 經濟部今（4）日赴立法院報告，經濟部次長曾文生表示，因應氣候變遷，全球已有135個國家宣示淨零碳排，歐盟和美國也規劃對進口產品採取碳關稅，減碳已經不是環保議題，而是經濟議題。 為了讓國內產業有因應準備，避免未來在碳關稅談判上居劣勢，已指示相關部門做好盤查規劃，特別指出碳費收取是減碳的核心工具，不是要不要收，而是要怎麼用。 台灣於2015年7月1日公佈施行「溫室氣體減量及管理法」(以下簡稱溫管法)，惟法規本身並未納入「碳費」徵收機制。 2016年巴黎協定簽署後，各國致力於減少碳排放之立法及相關因應計畫，我國環保署已於2020年年底提出溫管法修正草案提案，並召開座談會廣徵各界意見。 同時，因應國際潮流，環保署亦考慮將法律名稱修改為「氣候變遷因應法」，增訂「碳費」徵收機制。
未來臺灣若有實施碳定價並且符合歐盟碳價水準，歐盟將會提供碳關稅抵減，如此一來企業所繳交的碳費將能真正留在臺灣並對氣候變遷問題做出貢獻，而不是雙手奉上給歐盟。 洪于婷表示，由於各地已立下2050年淨零目標，但疫情持續延燒，復加以俄烏戰爭，俄羅斯作為天然氣主要供應地區，牽動全球能源供應及減碳目標的達成進度，企業應持續關注各地碳稅動態，因應相關政策調整供應鏈以因應改變。 至於亞洲市場的部分，洪于婷說明，新加坡是亞洲最早實施碳稅的地區。 2019年起排放2.5萬噸以上溫室氣體的企業（包括發電廠及半導體公司）須登記申報，並對超過2.5萬噸的排放徵收每噸新幣5元的碳稅。 張安平認為，碳稅不應只是區域規範，必須制定成國際規範，並建立一個一視同仁的全球碳交易制度，倡導潔淨能源，並對製造污染者問責，用這些方法去執行碳邊境稅，才能有效減少全球溫室氣體的排放，確保地球有更永續的未來。
歐盟碳稅: 想進入歐盟市場? 先過邊境碳稅這一關! 歐盟CBAM與碳規範變動下的因應
2021年7月初環保署宣布成立「氣候變遷辦公室」，其首要任務就是加速國內相關修法工作，以接軌歐盟及國際減碳趨勢。 一方面，發展經濟不能犧牲生態環境，為了有效減少二氧化碳的排放，就需要保證碳稅對企業的較強刺激力度，促使其改變化石能源的消費行為；另一方面，開徵碳稅也要考慮企業承受能力和對經濟發展的負面影響。 如果碳稅征收標準過高會影響到企業的競爭力，影響經濟的發展。 因此，我國開徵碳稅應該在實現保護生態環境的同時把稅收對經濟的負面影響降到最低限度，兼顧兩者的平衡。 一方面通過徵稅限制企業和個人對化石能源的消耗，減少溫室氣體排放，轉變我國能源消費結構不合理和能源效率低下的不利局面；另一方面，通過稅收激勵企業使用清潔能源和可再生能源，提高能源利用效率，促進環境改善和經濟社會可持續發展。 歐盟碳稅 為此，需要建立健全有利於能源資源節約和環境保護的稅收激勵和約束限制並重的機制。
總之，開徵碳稅有利於促進我國經濟發展方式的轉變和低碳經濟的發展。 台灣日前宣布將規劃設置國內碳權交易平台「台灣碳權交易所」，協助企業進行碳權交易，接軌國際腳步。 台泥董事長張安平今（27）日於出席「台歐盟碳邊境調整機制研討會」時表示，邊境碳稅的目的在減少溫室氣體排放，並鼓勵所有國家採用清淨科技和能源，因此須制定成國際規範、建立一視同仁的全球碳交易制度。 它以環境保護為目的，希望通過削減二氧化碳排放來減緩全球變暖的速度。
歐盟碳稅: 台灣碳交易採「自願減量」！遭質疑無法與歐盟接軌 環保署說話了
非歐盟生產商應針對其生產之CBAM規範的產品，告知歐盟進口商該等產品內含之碳排放。 如果在進口時未能取得相關訊息，歐盟進口商可使用各產品的碳排放預設值以確認其需要購買憑證數量，並於最終實際排放量確認之後，調整CBAM憑證數量。 雖歐盟致力提升氣候目標，然而非歐盟國家的環境及氣候政策卻仍舊寬鬆，因此導致高度「碳洩漏」風險。 所謂「碳洩漏」係指位於歐盟的企業可能利用非歐盟成員國其環境及氣候法令相對寬鬆，而將碳密集之製造業移至歐盟之外，或進口較低價的碳密集產品取代歐盟產品。 因而，若有碳洩漏，將削弱歐盟及全球對氣候變遷所做的努力，同時，也造成不公平競爭。
碳稅通過對燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產品，按其碳含量的比例徵稅來實現減少化石燃料消耗和二氧化碳排放。 與總量控制和排放貿易等市場競爭為基礎的溫室氣體減排機制不同，征收碳稅只需要增加較少的管理成本就可以實現。 歐盟為了實現氣候中和，建立CBAM機制，規範進口到歐盟的碳密集型產品，需對生產過程中排放的碳設定公平價格，以促進非歐盟國家的公司邁向較清潔的產業（cleaner industry）。 另一個目的則是為了防止於加強碳定價規範力道過程中，碳價格上漲可能導致境內企業將碳密集型的產品，轉移到碳價格較低（即環境與氣候政策較為寬鬆）的非歐盟國家生產，也就是所謂的「碳洩漏（carbon leakage）」情形發生。
歐盟碳稅: 歐盟公佈Fit for 55方案及台灣碳稅修法動態
歐盟CBAM「單向線性、我贏你輸」的碳邊境稅政策，僅要求產品製造國與製造業承擔減碳責任，恐帶來國與國之間相互究責的惡性經貿對話。 根據歐盟CBAM草案規劃，碳關稅並非固定費率，而是依照產品進口前一週的歐盟碳交易市場價格計算，要求進口商須購買碳排憑證。 2023~2025年為過渡階段，只會要求進口商申報排碳量，2026年起則會實際徵收進口產品的碳關稅。 其次，歐盟希望發揮全球影響力，促使其他國家、地區的廠商減少排放。
2019年，歐盟執行委員會（European Commission）公布《歐洲綠色新政》（European Green Deal）。 就是希望在2030年達到溫室氣體排放量（與1990年相比）減少55%之階段性目標。 以及，未來在2050年，歐洲可實現氣候中和（climate neutral）的中長期減量目標。 當進口商無法提出碳排放數據，或提供數據不被歐盟認定時，就會套用歐盟的碳排放預設值，算出應繳納的原始金額。 也就是，以同項產品在歐盟生產表現最差的10％的平均碳排放量，來作為該產品的碳排放量的參考依據。
歐盟碳稅: 台灣也有碳市場？將如何計價？我的企業會被抽碳稅嗎？
到了2021年7月，也就是在英國蘇格蘭格拉斯哥舉辦第26屆聯合國氣候大會（COP26）的前夕，歐盟執委會提出落實「降低55%溫室氣體排放套案」（Fit for 55 package）的12項相關措施。 原先歐盟執委會提議列管的高碳排產業僅有鋼鐵、水泥、化肥、鋁、電力，而歐盟CBAM最新協議則擴大納入氫氣、部分鋼鐵下游產品（如螺絲、螺栓等）、一些化學前驅物（precursors），以及特定條件下的範疇二「間接排放」。 至於CBAM憑證價格，將參照歐盟EU ETS 的配額交易價格，以每週平均拍賣價格計算，單位為歐元／噸二氧化碳排放量。
上述有關開徵碳稅的制度設計和其他一些內容，是假設將碳稅作為一個獨立稅種進行分析的。 但從碳稅與資源稅、消費稅以及我國準備開徵的環境稅的關係來看，碳稅的實施方式實際上有著多種選擇。 財政部有關專家表示，碳稅稅率形式與計稅依據密切相關，由於採用二氧化碳排放量作為計稅依據，且二氧化碳排放對生態的破壞與其數量直接相關，而與其價值量無關。 國內的專家認為，我國現階段碳稅的徵稅範圍和對象可確定為：在生產、經營等活動過程中因消耗化石燃料直接向自然環境排放的二氧化碳。 由於二氧化碳是因消耗化石燃料所產生的，因此碳稅的征收對象實際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。
歐盟碳稅: 採單向賦稅制度 對內公平、對外限制 減碳策略或貿易障礙 歐盟碳關稅反思
我們要找出方法去關心未來的世代，以及千百萬已經受到影響的個人。 （中央社記者田習如布魯塞爾13日專電）歐盟的議會及理事會今晨達成「碳邊境稅」協商共識，外國產品出口到歐盟要購買憑證，適用範圍從鋼鋁、水泥等上游產品擴大到下游的螺絲、螺栓等。 環保署表示，「溫室氣體自願減量專案管理辦法」草案已於今年6月29日預告，後續將研訂「溫室氣體減量額度移轉、交易或拍賣管理辦法」，以規範額度交易程序、對象及相關限制等應遵行事項。 歐盟碳稅2023 不僅如此，為了對抗溫室效應、減少碳排應運而生的電動車，因關鍵組件電動馬達與電池的搭載，讓其對於鋰、鈷與稀土的依賴更勝過往。 歐盟碳稅 為了減少對於當前稀土主要開採供應國家—中國的高度依賴，許多國家更將開採目標轉移至擁有豐富礦藏的海洋。 以大平洋的克利珀頓斷裂帶而論，光是鎳含量就預估為陸地含量的3倍，讓許多電池製造商磨刀霍霍，期望能進行深海採礦。
Deloitte Touche 歐盟碳稅 Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。 本次擬修正之最低稅率將根據歐盟統計消費者價格數據進行調整，未來每年將自動調整。
歐盟碳稅: 歐盟碳關稅將上路！台灣估2024年開徵碳費，環團點出背後兩大困難
藍委謝衣鳳質詢時指出，歐盟即將要開徵「碳關稅」，對台灣鋼鐵業及鋼鐵加工出口品將會有衝擊。 中鋼是碳排放大戶，若計入碳足跡，恐讓中鋼的下游廠商受到魚池之殃。 在國際的「氣候／碳治理」壓力下，越來越多企業規劃的溫室氣體減量目標，已經是阻止全球升溫（與工業化前相比）低於2°C或1.5°C的脫碳目標了，稱之為「科學基礎減碳目標（Science-Based Target, SBT）」。 企業也常利用SBT作為階段性的中程（5～15年）減碳目標，以利於企業執行與對內對外溝通其長期的碳中和路徑。
此外，根據開徵碳稅的模擬效果分析，如果實現低稅率水平的碳稅政策，對於經濟的衝擊影響較小，納稅人的負擔也不會過重。 因而，我們提出首先開徵低稅率水平的碳稅，如10元/噸CO2的稅率水平。 在開徵低稅率水平的碳稅後，可以根據我國社會經濟的發展情況，適度逐步提高稅率水平，進一步增強其對減少CO2排放的激勵作用。 2008年12月，我國實施了準備多年的燃油稅費改革(在2009年1月1日正式實施)，此次改革與原有改革方案不同之處在於，並沒有開徵獨立的燃油稅稅種，而是通過提高燃油的消費稅稅額進行替代。 由於燃油稅費改革並沒有開徵獨立的燃油稅稅種，其主要目的是進行費改稅，納稅人的負擔只是將原有養路費等收費的負擔轉化為成品油消費稅稅額的提高，這實際上為從加強節能減排的角度開徵碳稅提供了稅負空間。
歐盟碳稅: 台灣淨零論壇：尚未制定減碳條例的台北、新北、高雄，誰離「2050碳中和」目標最近？
減少二氧化碳的排放是開徵碳稅最直接的目的，但碳稅在減少二氧化碳排放的同時，也能起到節約能源、減少二氧化硫、氮氧化合物等其他污染物排放等方面的作用，因此碳稅的開徵目標包括二氧化碳減排、節能和其他污染物減排多個方面。 同時，為了減少碳稅實施的阻力和負面效應，碳稅還需要遵循漸進的改革思路，採取稅率制定逐漸小幅度提升等措施。 由於存在著較多的影響因素，有必要基於我國的實際國情合理設計碳稅的實施路線和步驟。 從國外發達國家來看，其普遍建立以硫稅、氮稅、燃油稅、碳稅等環境稅稅種為核心的環境稅制或綠色稅制。
- 因此，我國開徵碳稅應該在實現保護生態環境的同時把稅收對經濟的負面影響降到最低限度，兼顧兩者的平衡。
- 而台灣水泥以進口為主，出口歐盟產品以鋼鐵、金屬扣件為大宗，和部分的鋁。
- 每份CBAM憑證之回購價格係為主管機關為該憑證支付之買價，而剩餘的CBAM憑證將失效。
- 已經在歐盟以外國家支付過碳費的產品，抵達歐盟邊境輸入時，可以根據這項立法抵減稅額。
洪申翰指出，今年11月英國將主辦第26屆聯合國氣候變遷大會（COP26），《溫管法》修法期程是否能在COP大會之前預告？ 雖然台灣採碳費先行，但他認同碳費也是減碳工具之一，接下來一噸碳要收多少錢，費率的訂定，必須明確告訴外界為何該價格可以達到有效減碳。 日圓兌美元12日盤中升破140日圓價位，分析師認為原因是空頭部位平倉與套利交易結束，背後的總經預期包括全球經濟衰退的預期... 歐盟碳稅2023 南韓最低工資委員會19日表示，南韓已決定最低薪資明年調升2.5%，調幅為三年來最小，此時正面臨經濟成長減緩與高通膨的環境...
歐盟碳稅: 氣候變遷法
根據DIGITIMES報導，美國在2024~2025年會適用上述能源密集型的原始產品，自2026年起，產品範圍往下游延伸。 意即進口的加工產品中，含有碳稅課徵對象原始產品一定標準的碳含量，也要被徵收碳費，而且碳含量標準會階段性減少。 台灣以外銷為重的工具機產業，若出口一台機床，其中的鋼鐵含碳量達到標準，就要繳納碳稅。 業界觀察，從歐盟和美國針對碳排實施更強硬的措施，包括南韓、中國、日本等也會「跟隨潮流」加入徵收碳稅行列，以避免自家產業遭受不公平競爭。 同時，專家示警，台灣製造業是以出口為導向，在國際供應鏈上有重要角色，國際市場規則怎麼走，就必須跟進，避免被全球市場排除在外。 更長遠地看，在未來對環境稅收體系的優化和對化石燃料征收的相關稅種的整合時，還可以考慮將現有對化石燃料征收的稅種全面改革為碳稅。
