在計算個人所得稅時，納稅人可以將標準扣除額從應納稅額中扣除，以減少應納稅額。 而標準扣除額的金額會因國家、地區、納稅人的家庭狀況和收入水平而有所不同。 標準扣除額的金額因國家、地區、納稅人的家庭狀況和收入水平而有所不同。 最後，像是財產遭受災害損失的情況等，則是沒有金額上限、核實認列，但需附上相關證明。
（5）教育學費特別扣除額 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，每人2.5萬元，需附繳費收據影本或其他足資證明文件。 「特定費用」包含：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、政治獻金法規定的捐贈、公職人員選舉罷免法規定的競選經費及罷免案的支出、私立學校法第62條規定的捐贈。 列舉扣除額中，「保險費」是納稅人最常列報的項目之一，納稅人、配偶及受扶養「 直系」親屬的人身保險費（包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等）可以列報扣除，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人須在同一申報戶。 不過，健保費可全數扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。 為了民眾報稅便利，國稅局提供稅額試算服務，先幫民眾算好今年繳稅應繳金額。
標準扣除額列舉扣除額: 租金、房貸扣除額需擇一
而捐贈依對象不同，可抵稅額度也不同，大致捐贈對象可分成四種，包括學校、慈善組織、政府、運動員。 若依私立學校法第62條規定的捐贈，捐給單一學校最高可列報綜合所得總額50％，未指定學校則是全額減免。 列舉醫藥費及生育費須檢附繳費單據正本、機關證明影本且列舉金額無上限，但必須是必要醫療行為，例如醫療手術、生育等，若為醫美範圍如整型、拉皮則不適用。 標準扣除額列舉扣除額2023 若與室友合租一間房子，各自報稅時都能將付出的租金認列申報扣除額，但租屋前須個別與房東簽訂租賃契約，載明雙方姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額，這樣每位室友才能成功申報。
捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 人身保險費用以往規定不管人身保險費或健保費，要保人與被保人必須在同一個申報戶，但 2019 年開始放寬對健保費的限制，舉例來說，姊姊扶養媽媽，由弟弟繳交媽媽的健保費，過去除非弟弟扶養媽媽，否則沒有人可以列舉健保費，改制後，媽媽的健保費可以列舉在姊姊或是弟弟之下。 購屋借款利息的扣除，每一申報戶以1屋為限，要以當年實際支付的利息支出，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元。 有列舉資料的人可以選擇列舉扣除額，要詳實輸入種類、姓名及實際發生金額。
標準扣除額列舉扣除額: 特別扣除額
房貸族在判斷「能否利用房貸利息節稅」時，第一步要先確定自己是用「列舉扣除額」還是「標準扣除額」才划算。 若經過試算，發現以「標準扣除額」申報能抵較多稅，那麼就不須考慮「列舉扣除額」中的「購屋借款利息」優惠。 另外則是常見要保人為父母，子女為被保險人，卻未注意到子女已成年（於2023年5月申報成年門檻為20歲，而2024年5月申報將因民法修正下修至18歲），且未就學或不符合無謀生能力條件無法列報為受扶養親屬，甚或已單獨申報，導致無法列舉扣除。 財交損失扣除額，不能超過當年度申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除、或扣除不足，可後抵3年。 醫藥及生育費扣除額方面，已受有保險理賠部分除外，都可核實認列、無金額限制，但非屬醫療性質的支出，不得計列扣除。
健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的，有些金融憑證不一定要讀卡機，可以先洽詢各家辦理機構。 網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報，下載並安裝財政部當年度的報稅系統，或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」，即可用網頁申報。 如果是在外租房的租客，建議選擇列舉扣除額會比較省稅，因為由上方表格可得知租屋支出列舉扣除額每戶可扣除上限是 NT$ 12 萬，再加上其它常見的像是醫藥生育列舉扣除額、保險列舉扣除額等，全部加起來就已經超過固定 NT$ 12 萬的標準扣除額。 購屋借款利息的扣除，每一申報戶以 1 屋為限，要以當年實際支付的利息支出，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除額不得超過NT$ 300,000。
標準扣除額列舉扣除額: 所得稅級距》所得稅級距＆免稅額試算教學一次看
💡股感小教室：依據所得稅法規定，需要課徵綜合所得稅的所得可分為十大類，分別是營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 一般扣除額可分為標準和列舉兩種，標準扣除額不需要提供任何單據就可以直接扣除，如果納稅義務人屬於單身，則享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併享有24萬元。 將所得稅申報資料上傳，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗，如果沒有，即完成報稅；如果有，請確認需補足何種文件。 通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。 沒有取得列舉扣除相關單據或證明的納稅人，可以直接用標準扣除額扣除。 今年的標準扣除額額度，單身者12萬元、夫妻合併申報者24萬元。
(2)健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。 換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。 (1)人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。 報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局核定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。 先看所得總額，這個「所得」必須加總你的營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得這些項目，共計有10種收入來源。
標準扣除額列舉扣除額: 標準扣除額
賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 標準扣除額列舉扣除額 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者：1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 2.依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且111年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
- 捐贈可抵稅的額度，舉例來說，對國防、勞軍、古蹟維護及政府的捐贈，可核實認列無金額限制，政府設立的賑災專戶亦然，民眾去年若對財團法人賑災基金會成立的「賑濟烏克蘭專戶」進行捐贈，可憑基金會開立載明「賑濟烏克蘭」事由收據，全額列舉扣除。
- 單身者年收入40.8萬元、頂客族年薪81.6萬元，或者有雙寶的四口之家年薪在123.2萬元以下，是免繳稅的！
- 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。
- 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得者，每人可扣除20萬元。
- 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。
- 不過需留意此一免繳稅門檻前提為夫妻薪資皆超過 20.7 萬元，且採一般標準扣除額。
不過需留意此一免繳稅門檻前提為夫妻薪資皆超過 20.7 萬元，且採一般標準扣除額。 每年 5/1~5/31 都是綜合所得稅報稅時間，整體所得計算範圍為上一年度(民國111年) 1 月至 標準扣除額列舉扣除額 12 月份所得。 因此，「基本生活費」的概念簡單來說就是：維持基本生活所需的費用不課稅。 ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返臺者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。
標準扣除額列舉扣除額: 綜合所得稅申報列舉扣除保險費之規定如何？
並且須留意的是，如果是過年到廟宇點光明燈、安太歲，或者是支付塔位的款項，因為屬於有對價關係，是不能申報捐贈扣除。 以今年為例，個人所得免稅額為8.8萬，以及綜合所得稅標準扣除額為12萬元、薪資所得扣除額20萬元，加總起來為40.8萬元。 因此，若你去年的年收入在40.8萬元以下，今年就可以免繳稅。 標準扣除額列舉扣除額2023 如果是夫妻，標準扣除額為24萬元，但是租金支出最高也只能扣除12萬元，因此，需要與其他的列舉項目加總再來比較，只要租金支出與其他列舉項目加總大過24萬元，則可選用列舉的方式申報。 換句話說，房貸利息不是有多少就扣多少，上限是三十萬元，且申報扶養父母，若父母存款利息較高，也要先扣除這部分金額。 例如，小惠申報扶養父母，而父母每年存款利息約六萬元，小惠每年所繳房貸利息就要先扣掉六萬元後，才能申報扣除；但列舉扣除額若因此低於標準扣除額，房貸利息抵稅優惠將「無用武之地」，申報前一定要算仔細，免得白忙一場。
十三、只要有列報5歲以下之子女，皆可申報幼兒學前特別扣除額嗎？ 申報幼兒學前特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用。 納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如符合以下規定，每人每年可扣除120,000元。 (一)必須是納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女才可扣除。 (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。
標準扣除額列舉扣除額: 標準扣除額：
列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。 保險費繳納收據是申報扣除的關鍵：(一)檢視保險費收據或相關證明有無收集齊全。 (二)為全家繳納全民健康保險費之支出，有無請投保單位掣發保費收據或繳費證明，分別載明被保險人及眷屬姓名，做為列舉扣除額之憑證？
但有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本項扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 安永會計師事務所稅務服務部會計師林志翔表示，依《所得稅法施行細則》，購屋借款利息扣除必須符合幾項要件，像「納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址設籍」這件事，就很容易被忽略。
標準扣除額列舉扣除額: 報稅網路取號當天超方便
2.購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。 以單身者為例，可以將標準扣除額的 $ 12 萬視為基準線，如果列舉扣除額超過基準線，就可以選擇用列舉扣除額的方式來節稅！ 舉例來說：小明去年繳納保險費 2 萬元，每月房租 1 萬元，如果採用列舉扣除額就有機會扣除 14 萬元，更能有效節稅。 以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。 如果他在今年捐款 10 萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這 10 萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為 60 萬元，應稅稅率仍為 12 %，則應繳納的所得稅降為 34,200 元，節省了 12,000 的所得稅，也就是 10 萬元的 12 %。 (3)私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。
安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因有對價關係，非捐贈性質，不可列舉扣除。 至於「醫藥及生育費」，以公立、健保特約及財政部認定的醫院為限，沒有金額限制，但已有保險給付部分不能扣除；若因病在國外就醫，可檢附國外公立、財團法人或大學附設醫院證明，就可申報扣除，已有保險給付部分、交通費、旅費等不能扣除。 目前公告 2023 年（繳111年的稅）若因其它因素而調整報稅時間，請依國稅局公告為主。 若你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5月1日起到5月31日（依法展延結算申報截止日）止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。
標準扣除額列舉扣除額: 節稅：列舉扣除額 vs. 標準扣除額 怎麼選？
標準扣除額以戶計算，免檢附任何證明文件，申報時可直接扣除；今年報稅，單身者每戶標扣額調升為12萬4000元，已婚與配偶合併申報，每戶為24萬8000元。 大家在報稅前不妨可依據以下所得稅計算公式，預估自己今年應該要繳多少稅。 111年度綜合所得稅免稅額門檻從 8.8 萬調漲至 9.2 萬、標準扣除額從 12 萬提升至 12.4 萬、薪資扣除額則調高至 7000 元。 算好了你能從 列舉扣除 省下多少所得稅之後，記得也要看看你的皮夾裡面的 信用卡 是否有提供繳稅回饋，或是抽獎機會。 有些信用卡繳稅的回饋是需要登記的，有的則不需要，當然也有些信用卡會提供分期0利率的便民政策，但別忘了分期只是將你需要繳的金額延遲到未來，如果可以的話就盡量一次繳清吧。 經過公式計算可得出免稅額＋扣除額＝846,000，因此以雙薪無小孩家庭而言，年收入若超過846,000元，就會需要繳交綜合所得稅。
租屋族除了符合上述租屋報稅三大條件及限制，另外必須準備3份文件供申報使用，包含租賃契約書正本、租金付款證明影本及租屋自住證明文件，詳細證明租屋處供自住使用、租客為本人等。 至於遭受不可抗力的災害（比如颱風）損失，也是受有保險賠償、救濟金等部分不得扣除，其他可核實申報列舉扣除、無金額限制。 標準扣除額列舉扣除額2023 保險費方面，全民健康保險費列舉無金額限制；人身保險（壽險、勞工保險、年金險等），以被保險人為計算依據，每人最高列舉2萬4000元，且被保險人、要保人必須在同一申報戶內。
標準扣除額列舉扣除額: 列舉扣除額：
整體來說今年報稅最大變動，在於需留意111年度所得稅各項稅額都有所調整，較有感的包含基本生活費、免稅額門檻、扣除額等都較往年提高；此外若有協助烏克蘭捐贈，也可全額申報列舉扣除額。 建議想知道該繳多少稅的朋友，不妨可以先自行試算，另外之後也可多加使用手機報稅增加申報效率。 各項免稅額、稅率，會適用於財政部公告 標準扣除額列舉扣除額2023 【111 年年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額】，相關金額一覽表、試算公式皆可見下文整理。
