先講結論，由於公司會被課徵營所稅，而行號目前不會，所以公司被課徵的稅會較高。 雖然在250萬以下時，公司因為退稅的關係稍微有利一點，然而那並不應該是開公司主要的考量。 其實以一般情況來說，書審稅率都會比實際的淨利還要低，因此很多小公司會覺得用書審申報比較划算。 但國稅局也會擔心，如果公司實際賺很多，但卻藉著書審申報不查明細的特性少繳很多稅，似乎也不甚公平。 因此，在規劃舊制土地的移轉時，務必審慎評估，可能一個不小心，舊制土地就變成新制土地了，出售的獲利，本來不用課稅反而變成要課稅了。
營業稅是消費稅，課稅對象是產品最終的消費者，所以產品從上游銷售到下游的過程中理論上不需要課稅，但進貨拿發票就是要繳營業稅，那怎麼辦呢？ 政府的作法便是「扣抵」，雖然進貨時就會付營業稅，但申報營業稅時，進貨部分的營業稅可以扣抵上繳的營業稅，以達到退還的效果。 如果您覺得在繳營業稅時感受到很大的壓力，可能代表您的定價並沒有考慮到替政府代收的5%消費稅，而感到是從自己口袋繳給政府，那麼觀念和定價方式可能要改一改。 營所稅試算 一、經中央目的事業主管機關依《紓困條例》第9條第3項授權訂定之辦法，提供紓困、補貼、補償、振興相關措施者。 該局指出，轄內有四名納稅義務人為某保險經紀人公司高級業務主管，年薪從168萬元到329萬元不等，該公司以這種「假租車、真逃稅」手法短報薪資所得，所得人被要求補稅、罰鍰7萬元到15萬餘元不等；四人提起行政訴訟，經台北高等行政法院判決敗訴。 1.營利事業新購置乘人小客車，依規定耐用年數計提折舊時，自93年1月1日起新購置者，以不超過新臺幣250萬元為限；超提之折舊額，不予認定。
營所稅試算: 公司登記 財稅務簽證 記帳服務
個人因買賣商品而取得之盈餘，如無法舉證實際發生之成本及費用，得以按銷貨收入的6%來計算所得額，併入營利所得申報綜合所得稅。 財政部表示，考量《所得稅法》第43條之3營利事業CFC制度的各項適用要件及所得計算，是全年度資料為基礎，尚難在年中判斷一境外關係企業是否試營利事業股東控制的CFC，或計算認列的CFC投資收益。 為簡化行政作業及降低納稅義務人的遵循成本，財政部核釋，若選擇以當年度前6個月計算暫繳稅額者，可以免試算CFC應列的投資收益。 營所稅試算 暫繳稅額主要有2種方式，其一是按上一年度結算申報營所稅額的1／2為暫繳稅額；其次是公司組織、合作社、及醫療社團法人，會計帳冊簿具完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，可以選擇當年度前6個月的營業收入總額試算前半年，按營所稅率計算暫繳稅額。 歡迎光臨臺北國稅局稅務專區-111年度綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業，國稅局為便利納稅義務人申報綜合所得稅，提供綜合所得稅結算申報稅額試算服務，對於符合一定條件之民眾，國稅局將先行為民眾試算綜合所得稅，民眾於收到稅額試算通知書確認無誤後，確認回復或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。
上述的書審或是查帳都是計算淨利的方式，算出淨利之後，乘以營所稅率就是營所稅了，稅率依照組織、營收會有所不同。 著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。 請點選 Simpany 官網的右上角「登入按鈕」，登入系統後台，並點選「營所稅計算機」。 登入時請以 email 當作帳號，密碼若忘記可以使用「忘記密碼」的功能。
營所稅試算: 營業單位
一般來說，企業報稅是將營利事業所得減除成本費用，再依照剩下淨額按20％計算營所稅。 課稅所得額為：（同一會計年度之全部收益）-（同期之全部成本、費用及損失後差額），計算方式與查帳申報相同。 採用此種申報方式優點為公司不同年度盈虧可互抵，不過公司必須額外支付記帳費用、會計師稅務簽證費用。 使用試算暫繳的營利事業，必須會計帳冊簿據完備，經會計師查核簽證，並由營利事業申報當年度前六個月的營業收入總額，依營利事業所得稅規定，試算其前半年營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額。 二、其他因受疫情影響，致短期間內營業收入驟減(例如自109年1月起任連續2個月之月平均營業額或任1個月之營業額較108年12月以前6個月或107年以後之任1年同期平均營業額減少達15%，或其他營業收入驟減情形)者。 個人一時貿易的盈餘是指非營利事業組織的個人因為買賣商品而取得的盈餘，所得的計算是採用所得稅法關於計算營利事業所得額的規定。
平均月營業額未達20萬元，可以向國稅局申請為小規模營業人； 平均月營業額超過20萬元，則非小規模營業人，兩者繳稅的方式不同。 用公司法人每年有一定的維護成本，不一定比較省， 通常只適用於租賃收入很高的人(例如每年500~1000萬租賃收入會比較適合)。 租賃所得是指在中華民國境內，出租財產的租金所得， 財產指的是個人的不動產，或專利權、商標權、著作權、祕密方法及各種特許權利，供他人使用而取得的權利金所得。 營所稅試算 舉例來說，圖中的範例是單身的報稅資料，共計有一筆專任和兩筆兼職收入，股利有四筆資料；扣除額因為是單身，所以都人數都是1(夫妻請輸入2人即可)；最後，只需依右下方的級距表去輸入稅率即可自動計算。 3.人工申報：填寫「營業稅申報書」及「統一發票明細表」，並檢附相關證明文件，於規定期限內送交主管機關。
營所稅試算: 營利事業暫繳專區
租賃所得稅在申報必要費用時，若能列舉各項費用、逐項提出證明， 就能節省更多的稅，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。 1.網際網路申報：透過財政部電子申報繳稅服務網，使用自然人憑證、健保卡、行動電話認證或電子憑證進行申報。 服務日期為開徵月份的 1 日至 17 日止（16、17 日申報為逾期申報）。 而若是依據前一年度結算申報應納稅額的1／2，來申報營所稅暫繳，今年是以111年度結算申報應納稅額來計算，無須考量所得特性。
- 三是，營利事業於辦理112年度暫繳申報期間開始前，已依疫情紓困措施相關規定申請並經國稅局核准退還營業稅溢付稅額者。
- 此外，因為擴大書審純益率比較低，給「較乖的企業」使用，條件要求比較多：營收3000萬以下、進項無異常問題、收入無低報或沒有重大異常等。
- 第二、其他因受疫情影響，致短期間內營業收入驟減，例如自109年1月起任連續2個月之月平均營業額或任1個月之營業額較108年12月以前6個月或107年以後之任1年同期平均營業額減少達15%，或其他營業收入驟減情形者。
- 因此，在規劃舊制土地的移轉時，務必審慎評估，可能一個不小心，舊制土地就變成新制土地了，出售的獲利，本來不用課稅反而變成要課稅了。
- 以109年度標準而言，稻米批發、農產品、種植花卉或稻米等擴大書審純益率為1％，畜牧業、養殖產業純益率多為4％，而蔬菜、水果、畜肉買賣為5％，營建工程業、舞台設計產業為7％，資通訊與積體電路產業則多為8％。
- 如果營業人為中古車商，以買入二手汽車作為銷售用途時，可以在銷售當期申報進項稅額。
- 黃彥賓舉例說明，試算暫繳與預估暫繳之選擇，例如，A公司去年損益為200萬元，應納稅額40萬元，今年申報如使用預估暫繳，需暫繳稅額為20萬元，不過A公司因受不景氣影響，今年前六個月的損益只有50萬元，如果A公司財報完備也有簽證會計師，就可依前六個月損益×當年度稅率，即以10萬元作為暫繳申報的稅額。
- 而如果您是屬於適用零稅率，可以向稽徵機關申請以每月為一期，在下個月 15 日前申報上個月的銷售額和應納或溢付稅額。
但消費者行蹤飄忽、消費項目多元、付費管道也是五花八門，政府很難直接追蹤每個消費者，所以想到了一個簡單的辦法：請公司代政府向消費者課稅。 而若採一般暫繳，則相對單純，直接以今年5月申報去年度營所稅的半數計算暫繳稅額即可，無須考量所得特性。 二、其他因受疫情影響，致短期間內營業收入驟減，例如自109年1月起任連續2個月的月平均營業額，或任1個月的營業額較108年12月以前6個月，或107年以後的任1年同期平均營業額減少達15％，或其他營業收入驟減情形。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。
營所稅試算: 營業稅稅率？如何減免或免稅？
實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 2.電磁紀錄媒體申報：將申報資料儲存於電腦磁片、光碟片或其他財政部核准之媒體，並填寫「電腦媒體資料表」，於規定期限內送交主管機關。 上段已羅列出各業別所規定的營業稅稅率，接著大家一定會好奇到底營業稅多久繳一次？
每兩個月為一期，於奇數月份的1日~15日內向主管稽徵單位繳交上期的應繳稅額，並檢附相關證明文件。 一般是由網路申報，而這部分將由我們新平來處理，只要把發票盡早整理好（最遲10號以前）給我們，我們將算出需要繳納的稅金，開單給您或是匯款給我們幫忙代繳。 常見不可扣抵項目：餐費、自用喜客車、旅遊、員工福利、自家用的家具電器。 即便是不可扣抵的項目，還是可以當作是公司的費用憑證，在營所稅申報當作收入的減項喔！ 「營業稅」這個名詞表裡不一，看起來是廠商被課稅，實際上是政府要向消費者課徵的消費稅。
營所稅試算: 財政部111.01.07台財稅字第11004648950號令
只有在某些因素下，有達成能夠符合試算暫繳的門檻，才能使用試算暫繳的方式。 因此，在所得稅法的規範裡，設計了一個年中繳稅的制度：要求「公司」組織上半年賺到的錢，先繳一部分給政府單位，如此一來，政府不用擔心國庫空虛的問題；對企業而言，下半年就算盈收長紅要繳稅金時，也不會一時之間需準備龐大筆現金去支付稅款。 因此財政部賦稅署規定，公司在販售商品、勞務時，必須在售價中內含代政府向消費者收取銷售額5%的營業稅，再在申報營業稅時繳給政府，是一個代收代付的概念。 舉例來說，商家打算要A商品賺100元，定價要訂100 + 5（營業稅） 105元，之後再其中的5元會上繳給政府。
公司行號如有向非適用加值型體系者購置舊乘人小汽車及機車，嗣後銷售者，仍應依規定開立統一發票及申報營業稅，以免受罰。 營業人應於申報該輛舊乘人小汽車及機車銷售額之當期，提示購入該輛舊乘人小汽車及機車之進項憑證，將其進項稅額申報扣抵該輛舊乘人小汽車及機車之銷項稅額，惟進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵。 但該舊乘人小汽車於購入時，係屬營業稅法第19條第1項第5款規定不得扣抵者，不適用之。 但是實務上，常見公司老闆以公司的名義去與租賃公司簽約，以營業租賃的形式租車，當作公司的租金費用，也扣抵營業稅進項稅額， 但是限制供一定層級以上員工使用(也就是老闆自己開的車)，並將車輛集中或統一管理(也就是停在老闆家裡而不是公司附近，也沒有租車位)，就屬於酬勞員工個人之貨物或勞務。
營所稅試算: Q7:公司向中古車行購置舊乘人小汽車及機車，其進項稅額如何計算?
這4大錯誤申報分別為分散收入、虛開發票、未據實辦理扣繳和未正確填寫事業代號，國稅局將針對這4大常見的違章情形加強抽查，若被查帳時未依規定設置帳簿記載，並取得、給予和保存憑證，則會依法受罰。 依照財政部《111年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定》，房地成交總價未達下列標準者，屬於非高價住宅。 房東出租房子給公司(營業用)的話，租賃所得費用會先預扣10%的稅金、2.11%二代健保費 扣繳的意思就是房客先預繳房東一部分個人綜合所得稅，這個會在每年5月申報個人綜所稅時多退少補。 ※若房東為外國人(非健保保戶)，房客就不需要預先繳交二代健保補充保費。 房東出租房屋獲得的租賃所得是合併到個人所得稅申報， 因為還要視每位房東的免稅額、扣除額，來計算所得適用級距稅率。
如果是購買車輛，無論是現金或是貸款購入，則一樣會拿到統一發票，但是營業稅金不能扣抵5%，只能全額入公司的購車成本，列為公司的固定資產。 營所稅試算2023 而且日後公司出售二手車時，還需要開立發票，所以進項不能扣抵、出售時，銷項又要全額開立發票出去，公司常常會覺得用公司名義來買車，實在不划算。 擁有25年業界經驗的十方廣華聯合會計師事務所，秉持熱忱的服務精神提供記帳和報稅服務，為您準確完成公司的稅務申報，並獲得專業的稅務規劃建議，省去和國稅局往來溝通的時間成本，爭取最大的效益。 營所稅試算 雖然擴大書審可降低中小企業的稅務成本，不過根據國稅局提供的擴大書審4大錯誤申報樣態，經查核若有違法之嫌疑，恐因違章漏稅而受罰，導致補繳更高的稅款。
營所稅試算: 報稅倒數兩周！還有逾半納稅人未完成申報
這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。 但要留意，若您的單據不齊全，或是不合理，都可能會被稅務員查核時剔除補稅。 公司持有會有營業稅(營收5%)與營所稅(稅率是利潤17%+)，所以仍是有費用產生，不過稅率不像個人級距會一直往上加，另外成本費用同樣可以抵稅。 財產若無償借他人(本人、配偶及受扶養人等之直系親屬以外的個人或法人)使用， 而且非營業或執行業務使用，就可以免申報租金收入。 營所稅試算2023 出售繼承取得之房地，以被繼承人取得日期判斷是否適用房地合一稅制，被繼承人於105年1月1日以後取得之房地，一律適用新制，繼承人出售後，應於完成所有權移轉登記日之次日起算30天內向所轄稽徵機關辦理申報納稅。 但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。
CLBC創業課程為你提供8種不同創業必備課程，從創業貸款申請、創業加盟，到公司記帳節稅課程。 其中的公司設立及記帳節稅課程，讓你在申報稅務的過程中，透過講師的授課，了解營業稅與營所稅如何申報、扣抵。 111年度營利事業所得稅（下稱營所稅）暫繳申報期間自今（111）年9月1日開始至9月30日止（採特殊會計年度者比照推算），為期1個月。 營所稅試算2023 另因嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情影響，符合一定條件者，得免辦理111年度營所稅暫繳。
